News

Ai fini della determinazione della base imponibile e dell’IVA evasa rilevano solo i costi documentati

Corte di Cassazione, sez. III Penale, sentenza 20 novembre 2019 – 20 marzo 2020, n. 10389 Presidente Lapalorcia – Relatore Cerroni Ritenuto in fatto 1. Con ordinanza del 29 maggio 2019 il Tribunale di Lucca, quale Giudice del riesame delle misure cautelari reali, ha rigettato la relativa richiesta proposta da M.D. nella qualità di titolare della ditta T.E. Petroli di M.D. - indagato per il reato di cui al D.Lgs. 10 marzo 2000, n. 74, art. 5 stante l’omessa presentazione di dichiarazioni fiscali...

26/03/2020Read more...

Piccolo artigiano in crisi: i debiti non giustificano il mancato contributo al mantenimento dei figli

Corte di Cassazione, sez. VI Penale, sentenza 6 giungo 2019 – 20 marzo 2020, n. 10422 Presidente Fidelbo – Relatore Agliastro Ritenuto in fatto 1. La Corte di appello di Torino con sentenza del 23/01/2019 confermava la pronuncia emessa dal Tribunale di Torino in data 25/06/2015 nei confronti di Ca. Ad., imputato del reato di cui all'art. 570 comma 2 n. 2 cod. pen. e condannato alla pena di mesi due di reclusione ed Euro 220,00 di multa, con il beneficio della pena...

24/03/2020Read more...

Esterovestizione societaria: l’obbligo dichiarativo è subordinato alla stabile organizzazione in Italia?

Corte di Cassazione, sez. III Penale, sentenza 27 novembre 2019 – 16 marzo 2020, n. 10098 Presidente Andreazza – Relatore Macrì Ritenuto in fatto 1. Con ordinanza del 31.05.2019, il tribunale del riesame di Napoli, adito ai sensi dell’art. 322 c.p.p. nell’interesse di P.M. , avverso il decreto del 31 maggio 2019 con cui il gip dello stesso tribunale aveva disposto il sequestro ex art. 321 c.p.p., comma 2 della somma di Euro 4.634.320,00, quale profitto del reato di cui al D.Lgs. n....

18/03/2020Read more...

L’abuso del preconcordato: la finalità dilatoria va dimostrata

Corte di Cassazione, sez. I Civile, ordinanza 21 gennaio – 12 marzo 2020, n. 7117 Presidente Didone – Relatore Pazzi Fatti di causa 1. Con sentenza n. 23/2015 il Tribunale di Vibo Valentia, una volta reputata inammissibile la domanda anticipata di concordato presentata ex art. 161, comma 6, legge fall., da Recuper Project Mondo Pulito s.a.s. di Se. An. & C. e An. Se., quale socio accomandatario della compagine, dichiarava il fallimento dei medesimi su istanza del Pubblico Ministero. 2. La Corte d'appello di...

16/03/2020Read more...

La fusione tra società non esime dalla responsabilità fallimentare relativa a rapporti societari pregressi

Corte di Cassazione, sez. V Penale, sentenza 18 dicembre 2019 – 10 marzo 2020, n. 9398 Presidente Catena – Relatore Tudino Ritenuto in fatto 1.Con l’ordinanza impugnata del 27 settembre 2019, il Tribunale di Roma ha rigettato - ad esclusione di una specifica condotta distrattiva sub c) - l’istanza di riesame proposta da D.G.R. avverso l’ordinanza del Giudice per le indagini preliminari in data 10 settembre 2019, che ha applicato all’indagato la misura cautelare coercitiva degli arresti domiciliari in ordine a plurimi fatti...

12/03/2020Read more...

L’obbligo personale ed indelegabile di presentazione delle dichiarazioni fiscali

Corte di Cassazione, sez. III Penale, sentenza 14 gennaio – 10 marzo 2020, n. 9417 Presidente Aceto – Relatore Gai Ritenuto in fatto 1. Con ordinanza emessa in data 23 luglio 2019, il Tribunale del riesame di Brescia, accoglieva l’appello del Pubblico Ministero e, per l’effetto, disponeva il sequestro preventivo delle somme di denaro esistenti sui conti correnti nonché su depositi, titoli ed altre disponibilità finanziarie della AJP Service Società Cooperativa, in subordine, delle somme di denaro esistenti sui conti correnti nonché su...

12/03/2020Read more...

Concorso tra bancarotta per distrazione e sottrazione fraudolenta alle imposte: legittima la duplicazione della misura cautelare?

Corte di Cassazione, sez. III Penale, sentenza 16 ottobre 2019 – 9 marzo 2020, n. 9380 Presidente Izzo – Relatore Liberati Ritenuto in fatto 1. Con ordinanza del 24 dicembre 2018 il Tribunale di Roma ha respinto la richiesta di riesame presentata congiuntamente da C.M. e C.S. nei confronti del decreto del 19 novembre 2018 del Giudice per le indagini preliminari del Tribunale di Tivoli, con cui, ritenendo sussistenti indizi della realizzazione dei reati di bancarotta fraudolenta e di sottrazione fraudolenta al pagamento...

11/03/2020Read more...

La ripartizione dell’onere probatorio in caso di frode IVA fondata su operazioni soggettivamente inesistenti

Cassazione civile sez. trib. - 17/12/2019, n. 33320 LA CORTE SUPREMA DI CASSAZIONE SEZIONE TRIBUTARIA Composta dagli Ill.mi Sigg.ri Magistrati: Dott. CRISTIANO Magda - Presidente - Dott. MANZON Enrico - Consigliere - Dott. SUCCIO Roberto - rel. Consigliere - Dott. D'AURIA Giuseppe - Consigliere - Dott. NOCELLA Luigi - Consigliere - ha pronunciato la seguente: ORDINANZA sul ricorso iscritto al n. 25091/2016 R.G. proposto da: BETA IMMOBILIARE s.r.l. in persona del legale rappresentante pro  tempore, rappresentata e difesa giusta delega in atti dal prof. avv.  Franco Gallo e dal prof. avv. Federico...

10/03/2020Read more...

Non sussiste continuazione, se i reati “fine” non sono stati “disegnati” al momento della costituzione del sodalizio

Corte di Cassazione, sez. I Penale, sentenza 14 gennaio – 25 febbraio 2020, n. 7452 Presidente Mazzei – Relatore Bianchi Ritenuto in fatto 1. Con ordinanza depositata in data 1.7.2019 la Corte di appello di Bari, quale giudice dell’esecuzione, in accoglimento della richiesta presentata da F.A. , ha riconosciuto la continuazione fra i reati di cui alle sentenze pronunciate, in data 15.2.2018 e 21.5.2014, dalla Corte di appello di Bari, determinando la pena complessiva in anni nove, mesi otto di reclusione ed Euro...

03/03/2020Read more...

Il consenso dell’imputato per la subordinazione della sospensione condizionale della pena

Corte di Cassazione, sez. III Penale, sentenza 22 ottobre 2019 – 26 febbraio 2020, n. 7604 Presidente Sarno – Relatore Socci Ritenuto in fatto 1. Il Tribunale di Varese con sentenza di patteggiamento del 16 aprile 2018 ha applicato a F.A. la pena concordata di mesi 8 di reclusione con la sospensione condizionale della pena subordinatamente sospesa al pagamento di Euro 300,00 a titolo di risarcimento danni in favore dell’UNICEF e della pubblicazione della sentenza a titolo di riparazione del danno, relativamente al...

28/02/2020Read more...