tributario

Le condizioni di opponibilità, nei confronti del fisco, della confisca penale del reddito

Corte di Cassazione, sez. III Penale, sentenza 14 febbraio – 19 giugno 2020, n. 18575 Presidente Sarno – Relatore AndronioRitenuto in fatto 1. Con sentenza del 17 luglio 2017, il Tribunale di Genova ha condannato l’imputato alla pena - condizionalmente sospesa - di mesi dieci di reclusione, per il reato di cui al D.Lgs. n. 74 del 2000, art. 4, per avere omesso di indicare, nella dichiarazione dei redditi relativa all’anno 2011, elementi attivi di reddito pari a Euro 1.301.704,00 provenienti dai...

23/06/2020Read more...

Reati tributari: la confisca va disposta anche in caso di patteggiamento?

Corte di Cassazione, sez. III Penale, sentenza 12 febbraio – 2 aprile 2020, n. 11281 Presidente Izzo – Relatore Reynaud Ritenuto in fatto 1. Con sentenza del 3 aprile 2019, il Tribunale di Messina, decidendo ai sensi dell’art. 444 c.p.p., ha applicato a C.G. la pena dal medesimo richiesta in ordine al D.Lgs. 10 marzo 2000, n. 74, art. 5, per aver omesso di presentare la dichiarazione relativa alle imposte per l’anno 2014, realizzando un’evasione d’imposta pari a Euro 121.999,00. 2. Avverso la sentenza...

06/04/2020Read more...

Scostamento del reddito dichiarato rispetto agli standard e ripartizione degli oneri probatori

Corte di Cassazione, sez. V Civile - T, ordinanza 29 gennaio – 26 marzo 2020, n. 7540 Presidente Manzon – Relatore Antezza Fatti di causa 1. L’Agenzia delle Entrate ("A.E.") ricorre, con due motivi, per la cassazione della sentenza, indicata in epigrafe, di rigetto dell’appello dalla stessa proposto avverso la sentenza n. 404/09/2009 emessa dalla CTP di Caserta che, a sua volta, accolse l’impugnazione dell’avviso di accertamento IVA e IRAP con il quale vennero recuperati a tassazione (a fini IVA e imposte dirette)...

30/03/2020Read more...

Esterovestizione societaria: l’obbligo dichiarativo è subordinato alla stabile organizzazione in Italia?

Corte di Cassazione, sez. III Penale, sentenza 27 novembre 2019 – 16 marzo 2020, n. 10098 Presidente Andreazza – Relatore Macrì Ritenuto in fatto 1. Con ordinanza del 31.05.2019, il tribunale del riesame di Napoli, adito ai sensi dell’art. 322 c.p.p. nell’interesse di P.M. , avverso il decreto del 31 maggio 2019 con cui il gip dello stesso tribunale aveva disposto il sequestro ex art. 321 c.p.p., comma 2 della somma di Euro 4.634.320,00, quale profitto del reato di cui al D.Lgs. n....

18/03/2020Read more...

L’obbligo personale ed indelegabile di presentazione delle dichiarazioni fiscali

Corte di Cassazione, sez. III Penale, sentenza 14 gennaio – 10 marzo 2020, n. 9417 Presidente Aceto – Relatore Gai Ritenuto in fatto 1. Con ordinanza emessa in data 23 luglio 2019, il Tribunale del riesame di Brescia, accoglieva l’appello del Pubblico Ministero e, per l’effetto, disponeva il sequestro preventivo delle somme di denaro esistenti sui conti correnti nonché su depositi, titoli ed altre disponibilità finanziarie della AJP Service Società Cooperativa, in subordine, delle somme di denaro esistenti sui conti correnti nonché su...

12/03/2020Read more...

Confisca per reati fiscali: il giudice deve tenere in considerazione l’avvenuto pagamento in adesione

Corte di Cassazione, sez. III Penale, sentenza 22 novembre 2019 – 18 febbraio 2020, n. 6249 Presidente Andreazza – Relatore Corbetta Ritenuto in fatto 1. Con l’impugnata ordinanza, il Tribunale di Arezzo, in funzione di giudice dell’esecuzione, in parziale accoglimento dell’istanza di revoca della confisca presentata da M.C.A. , riduceva a 157.762 Euro - pari all’ammontare di imposte e interesse pagati al fisco per l’adesione all’annualità 2007 - l’importo della somma oggetto di confisca per equivalente disposta con decreto emesso dal Tribunale...

20/02/2020Read more...

Condannato per autoriciclaggio chi riceve contanti derivanti da false fatture

Corte di Cassazione, sez. II Penale, sentenza 25 ottobre 2019 – 18 febbraio 2020, n. 6397 Presidente Cervadoro – Relatore Borsellino Ritenuto in fatto 1. Con l’ordinanza impugnata il Tribunale di Rovigo ha rigettato l’istanza di riesame proposta nell’interesse di Z.P. avverso il decreto emesso dal G.I.P. del Tribunale di Rovigo il 5 aprile 2019, con cui è stato disposto il sequestro preventivo della somma di Euro 86.800. Nel provvedimento impugnato il tribunale ha condiviso l’affermazione del G.I.P. circa la sussistenza del fumus...

20/02/2020Read more...

Valore probatorio dell’elenco clienti e delle presunzioni nell’ambito del sistema tributario, amministrativo e penale

Cassazione penale sez. III, 22/11/2019, (ud. 22/11/2019, dep. 08/01/2020), n.230

RITENUTO IN FATTO 1. Con sentenza in data 13.3.2017 la Corte di Appello di Roma ha integralmente confermato la condanna alla pena di due anni di reclusione inflitta a C.F. all'esito del giudizio di primo grado dal Tribunale di Velletri, ritenendolo responsabile del reato di cui al D.Lgs. n. 74 del 2000, art. 5, per omessa presentazione, in qualità di legale rappresentante della Silver Club Mercedes s.r.l., delle dichiarazioni dei...
11/02/2020Read more...